La recaudación de impuestos en Brasil siempre ha sido implacable con los más pobres

Desde una perspectiva contable, el Estado, a través de sus políticas públicas, devuelve a la sociedad en su conjunto lo que ha captado en forma de impuestos sobre el excedente generado por el proceso económico, tras deducir los costos de sus propias operaciones. En este sentido, es importante comprender la efectividad y el costo que el Estado asume al gastar lo que recauda mediante impuestos, tasas y contribuciones, así como el origen y el destino de sus impuestos.

Históricamente, el enfoque de Brasil en la recaudación de ingresos siempre ha estado muy alejado de cualquier preocupación por la equidad, centrándose en la acumulación privada y, en consecuencia, favoreciendo a los tenedores de riqueza. En otras palabras, la evolución de los ingresos y gastos ha resaltado constantemente la naturaleza clasista del Estado, precisamente porque ha sido implacable con los pobres y afable con los ricos.

Así, se observa, por ejemplo, que la estructura tributaria que la República Brasileña heredó del Imperio (1822-1889) apenas varió en relación con su perfil regresivo. Es decir, el predominio de los ingresos públicos provenientes de impuestos indirectos, que son los que proporcionalmente recaen con mayor intensidad sobre quienes tienen los ingresos más bajos.

Con la transición de una sociedad agraria a una sociedad urbana e industrial, a partir de 1930, las principales fuentes de ingresos públicos se desplazaron del comercio exterior al consumo interno, lo que permitió descuidar las rentas del capital y la propiedad, entre otras formas de ingresos para los ricos. Hasta la Revolución de 1930, el impuesto a las importaciones, que representaba casi dos tercios de los ingresos públicos, fue reemplazado gradualmente por impuestos a la producción y, principalmente, al consumo interno.

Desde entonces, se han implementado tres importantes reformas tributarias para aumentar los ingresos públicos, acentuando aún más la carga de impuestos, tasas y contribuciones en la base, en lugar de en la cima, de la pirámide social brasileña. La primera reforma tributaria, por ejemplo, se implementó durante el gobierno de Getúlio Vargas y resultó fundamental para impulsar la industrialización, mientras que la segunda, bajo la dictadura militar, modernizó el sistema tributario y la administración pública, con avances en la tributación directa (Impuesto sobre la Renta) sin alterar la naturaleza regresiva de la recaudación, además de ampliar el gasto público para los más necesitados.

La tercera reforma de la Constitución Federal de 1988 introdujo nuevos impuestos que buscaban financiar la expansión y la descentralización del gasto público, especialmente en el llamado Estado de bienestar. Como resultado, las sucesivas medidas impulsadas por gobiernos elegidos democráticamente incrementaron los ingresos públicos al mismo ritmo que empeoraron la calidad de los impuestos y su carga regresiva para la población.

En 2012, por ejemplo, los brasileños con ingresos mensuales de hasta dos salarios mínimos dedicaban 197 días al año al pago de impuestos, mientras que quienes tenían ingresos superiores a 30 salarios mínimos dedicaban 106 días al año al pago de impuestos. Casi cuarenta años antes, en 1975, quienes ganaban hasta dos salarios mínimos dedicaban 103 días al año al pago de impuestos, mientras que quienes tenían ingresos de 30 salarios mínimos o más dedicaban 75 días al pago de impuestos.

Por lo tanto, Brasil, a principios del siglo XXI, necesita construir una nueva matriz tributaria que esté a la altura de la doble transición entre las exigencias de una economía ambientalmente sostenible y las nuevas exigencias de una sociedad de servicios. A diferencia del pasado, por lo tanto, la nueva matriz tributaria debe guiarse por el objetivo de la equidad tributaria.

Un buen ejemplo de esto sería la reducción del impuesto sobre la renta (IR) para 13,5 millones de contribuyentes que ganan hasta 5 salarios mínimos mensuales. Por otro lado, la cantidad recaudada por este segmento de brasileños (el 50 % del total de 27 millones de contribuyentes) representa solo el 1 % (1,2 millones de reales) de todos los ingresos del IR.

Por otro lado, la reintroducción de las normas sobre el impuesto a las ganancias y dividendos vigentes hasta 1995 aumentaría la recaudación del impuesto sobre la renta en R$44 mil millones adicionales. Esto beneficiaría a aproximadamente 2,2 millones de contribuyentes adinerados, lo que podría incrementar la recaudación total del impuesto sobre la renta en casi un 39%.