Conozca las nuevas reglas para presentar su declaración de Impuesto sobre la Renta

Por Wellton Máximo – Reportero de Agência Brasil - Brasilia

A partir del 15 del próximo mes, los contribuyentes deberán presentar sus declaraciones anuales ante la Agencia Tributaria. En esa fecha, comienza el plazo para presentar la Declaración de la Renta de las Personas Físicas de 2024 (año base 2023). Este año, la declaración presenta algunas modificaciones, principalmente el aumento del límite de ingresos que requiere su presentación debido al cambio en el tramo exento.

En mayo del año pasado, el gobierno elevó el rango de exención a R$ 2.640, el equivalente a dos salarios mínimos de la época. El cambio no corrigió los otros rangos de la tabla, solo elevó el límite hasta el cual el contribuyente está exento.

Incluso sin corregir los rangos superiores de la tabla, el cambio provocó una secuencia de efectos en cascada que se reflejarán en los montos obligatorios de declaración y deducción. Además, la Ley 14.663/2023 elevó el límite de rentas exentas y no imponibles y patrimonio mínimo para declarar el Impuesto a la Renta.

Los nuevos niveles de ingresos que requieren la presentación de una declaración de impuestos son los siguientes:

• Límite de ingresos imponibles: aumentado de R$ 28.559,70 a R$ 30.639,90;

• Límite para ingresos exentos de impuestos y no gravables: aumentado de R$ 40 a R$ 200;

• Ingresos brutos por actividad rural: aumentaron de R$ 142.798,50 a R$ 153.199,50;

• Posesión o propiedad de bienes y derechos: el patrimonio neto mínimo aumentó de R$ 300 a R$ 800.

Según el Servicio de Impuestos Federales (IRS), estos cambios provocarán que 4 millones de contribuyentes dejen de presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta este año. Aun así, las autoridades fiscales prevén recibir 43 millones de declaraciones en 2024, más que las 41.151.515 presentadas en 2023.

Los límites de deducción no han cambiado. La nueva tabla no afectó el monto de la deducción por dependiente (R$ 2.275,08), el límite anual para gastos de educación (R$ 3.561,50) ni el límite anual para el descuento simplificado (R$ 16.754,34). La exención para mayores de 65 años también se mantiene sin cambios.

Fondos exclusivos y extraterritoriales

La Ley 14.754/2023, que adelantó la recaudación del Impuesto sobre la Renta de los fondos exclusivos y las sociedades offshore gravadas (sociedades en el extranjero con inversiones), también introdujo cambios. En tres situaciones, el contribuyente estará obligado a presentar la declaración de la renta:

• Aquellos que optaron por detallar los activos de la entidad controlada como si fueran los del individuo (artículo 8 de la ley);

• Cualquier persona que sea titular de un fideicomiso, un instrumento por el cual los inversores confían activos a terceros para que los administren en el extranjero (artículo 11);

• Cualquier persona que desee actualizar sus activos mantenidos en el extranjero (artículo 14).

Los activos sujetos a la ley deben declararse. La autoridad tributaria emitirá una instrucción normativa específica sobre el tema antes del 15 de marzo. Esta instrucción detallará la recaudación del impuesto sobre la renta de fideicomisos y sociedades offshore, y armonizará la tributación de los fondos exclusivos con la de otros fondos de inversión.

Otros cambios

La declaración de impuestos de 2024 presentará otros cambios. Por primera vez, la declaración prellenada incluirá información sobre aeronaves. Los datos se obtuvieron del Registro de Aeronaves de Brasil, operado por la Agencia Nacional de Aviación Civil (ANAC). Los formularios para criptoactivos incluirán más detalles.

En cuanto a las donaciones, se incrementarán los límites para algunas categorías y se reactivarán algunos métodos de donación deducibles. Además, se han introducido cambios en la información relativa a los dependientes en el extranjero y a los contribuyentes no residentes que regresaron a Brasil en 2023.

Consulta los demás cambios:

• Identificar el tipo de criptoactivo en la declaración;

• Cumplimentación obligatoria del CPF (número de identificación fiscal brasileño) de los beneficiarios de pensión alimenticia en el extranjero y un campo para información relativa a una resolución judicial o escritura pública;

• Información sobre la fecha de regreso al país para los contribuyentes no residentes que regresaron a Brasil en 2023;

• Un aumento de 1 punto porcentual en la deducción por donaciones a proyectos deportivos y paradeportivos, que potencialmente alcanzaría el 7% del impuesto sobre la renta adeudado;

• Donación del 6% (del impuesto adeudado a proyectos) que estimulen la cadena de producción del reciclaje;

• Devolución del 1% de la donación (del impuesto adeudado) al Programa Nacional de Apoyo a la Atención Oncológica (Pronon);

• Devolución del 1% de la donación (del impuesto adeudado) al Programa de Apoyo a la Atención Sanitaria para Personas con Discapacidad (Pronas).