IR 2013
Todo lo que necesita saber para liquidar sus cuentas con el Servicio de Impuestos Internos y mantenerse al día con el fisco.
Por Luiza Belloni Veronesi, de Infomoney
El plazo para presentar la declaración del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) de 2013 ya ha comenzado. El documento debe presentarse antes de las 23:59:59 del 30 de abril, según las normas publicadas en el Boletín Oficial de la Unión (DOU).
"En 2013, la Receita Federal espera recibir más de 26 millones de declaraciones de impuesto sobre la renta de personas físicas, por lo que es fundamental que tengamos todos los documentos organizados y que enviemos la información a las autoridades fiscales lo antes posible", enfatizó Daniel Nogueira, experto en Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas de Crowe Horwath Brasil.
¿Pero sabes qué documentos son esenciales para presentar tu declaración de la renta? Consulta a continuación todos los documentos necesarios y consejos de expertos para cuando llegue el momento de ajustar cuentas con Hacienda.
Documentos
Además de documentos como comprobante de domicilio, tarjeta de registro electoral, CPF y tarjeta bancaria (para comprobar la agencia y los datos de la cuenta), la declaración de renta, que debe haber sido entregada por la fuente pagadora hasta el pasado jueves (28), es de extrema importancia a la hora de preparar la declaración del Impuesto sobre la Renta.
Otros documentos esenciales son los siguientes:
• Comprobante de gastos del Libro de Caja (para prestadores de servicios autónomos);
• Recibos y facturas relacionados con servicios médicos, dentistas, fisioterapeutas y otros servicios de salud;
• Comprobante de pago a instituciones educativas regulares;
• Comprobante de pagos a planes de pensiones privados y públicos;
• Comprobante de donaciones para efectos de incentivos fiscales (Fondos de Niñez y Adolescencia, Ley Rouanet, Audiovisuales, entre otros).
Sebastião Luiz Gonçalves dos Santos, miembro del CRC-SP (Consejo Regional de Contabilidad del Estado de São Paulo), recuerda a los contribuyentes que todos los gastos declarados en la declaración de la renta requieren documentación justificativa. "Por ejemplo, si declara gastos de atención médica, debe llevar consigo todos los recibos de pago, facturas y demás documentos justificativos".
Por lo tanto, Santos sugiere dar preferencia a las tarjetas de crédito y débito, así como a los cheques, para pagar sus gastos. "Esto facilita su declaración a Hacienda si le convocan a una auditoría". Otro consejo del experto es que los contribuyentes conserven todos los recibos y comprobantes de los últimos cinco años.
Multa
Quien no presente en tiempo su declaración de impuestos será sancionado con una multa del 1% por cada mes calendario o fracción de retraso, calculada sobre el importe total del impuesto a pagar, aun cuando éste se hubiere pagado en su totalidad.
La multa tiene un valor mínimo de R$ 165,74 y un máximo del 20% del impuesto adeudado. Cabe recordar que la sanción se aplica incluso a las declaraciones que no generen impuestos.
Experto responde preguntas sobre el Impuesto sobre la Renta del año 2013.
Profesor de Ciencias Contables aclara las principales dudas de los contribuyentes.
Adriana Marinelli, del periódico A Redação. Los datos incorrectos sobre gastos médicos y la omisión de ingresos son algunos de los errores más comunes al presentar la declaración de la renta. Una de las obligaciones que más preocupa a los brasileños al inicio de cada año, la declaración de la renta requiere mucho cuidado y atención para evitar caer en la temida auditoría fiscal. Para aclarar las dudas más frecuentes, el periódico A Redação consultó a la profesora de contabilidad Johelma Cristhina. Según la especialista, la falta de organización al reunir la documentación esencial para la declaración también es uno de los principales errores. "También se debe prestar atención a los errores tipográficos en los valores", enfatiza. Vea la entrevista completa:
El Equipo Editorial: ¿Cuáles son los principales errores que comete la gente a la hora de presentar su declaración de la renta?
Johelma Cristhina: Los errores suelen deberse a la falta de organización de los documentos esenciales en la declaración de la renta. Los errores más comunes son:
Omisión de ingresos Este es uno de los casos que con mayor frecuencia lleva a que los contribuyentes sean marcados para revisión, es decir, el contribuyente no declara todos los ingresos obtenidos durante el año, ya sean rentas recibidas o ingresos considerablemente bajos. Por lo tanto, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede detectar estas inconsistencias a partir de información de diversas fuentes.
Discrepancias y errores en la entrada de datos. Al introducir los datos del estado de resultados proporcionados por la empresa, por ejemplo, es fundamental tener cuidado para evitar discrepancias. Los errores tipográficos pueden ser suficientes para iniciar una auditoría, aunque estos errores son comunes.
Declarar medicamentos o valores incorrectos en gastos médicos. No se pueden deducir los gastos en farmacias, medicamentos ni gastos médicos. Solo se pueden deducir los recibos médicos (incluidos los de dentista) y los de laboratorio de las pruebas realizadas en el año natural 2012. Es importante recordar que nunca puede haber discrepancia, ni en los importes ni en la existencia de los recibos. Por lo tanto, un recibo nunca puede figurar en la declaración de la renta sin haber sido efectivamente emitido. Otro punto a tener en cuenta es que no se pueden declarar gastos médicos de un familiar que no sea dependiente, incluso si el contribuyente los pagó. Nuestra legislación solo permite deducir los gastos incurridos por el contribuyente para sí mismo y sus dependientes que figuren en la declaración de la renta.
Para informar sobre un dependiente que ya figura en otra declaración de impuestos. Con frecuencia, alguien figura como dependiente cuando ya figura como tal en otra declaración de impuestos. Es importante no olvidar declarar los ingresos de ese dependiente, incluso si son esporádicos.
Olvidar declarar las ventas de bienes Las ventas de activos deben declararse incluso si no se obtuvieron ganancias de capital, ya que la transacción debe registrarse tanto en la declaración de la renta del vendedor como en la del comprador. Una discrepancia podría dar lugar a que el contribuyente sea objeto de una auditoría. El contribuyente debe completar la sección de "ganancias de capital" incluso si no obtuvo ganancias; por lo tanto, en el caso de la venta de acciones, debe completar la sección de "renta variable" e informar de todas las transacciones de venta, incluso si no obtuvo ganancias.
Olvidar proporcionar información de la cuenta bancaria Es necesario enumerar todas las instituciones financieras con las que el contribuyente tiene una cuenta bancaria o relación, ya que los bancos envían esta información a las autoridades fiscales. Se debe incluir información sobre cuentas corrientes, cuentas de ahorro, inversiones y sus respectivos ingresos.
Deducción de donaciones a organizaciones benéficas Sólo son deducibles del impuesto sobre la renta las donaciones realizadas directamente a fondos controlados por los consejos municipales, estaduales y nacionales para los derechos de la niñez y la adolescencia, y, desde 2011, también para los adultos mayores.
No declarar los ingresos por pensión alimenticia Es obligatorio que tanto el pagador como el beneficiario declaren los pagos de pensión alimenticia; no se puede asumir que el contribuyente que la recibe esté exento de presentar una declaración de impuestos. El contribuyente que paga la pensión alimenticia a veces omite incluir estos montos al presentar su declaración, ya que los considera ingresos por hijos menores bajo su tutela. Esto es incorrecto porque, al ser un gasto deducible para el pagador, estos montos son de los primeros en ser verificados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Pero ¿cómo accede la autoridad fiscal a esta información? La Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (DIRF), presentada por las empresas, informa los montos pagados a personas físicas y jurídicas. Por lo tanto, quienes tengan múltiples fuentes de ingresos deben ser cuidadosos al completar la información y declararlos todos, incluso si no tienen un empleo formal.
¿Cuáles son los cambios en la declaración de la Renta del año 2013? Este año, el límite para las deducciones por gastos de educación será de R$ 3.091,35. Por cada dependiente, el contribuyente podrá deducir R$ 1.974,72. En el caso de las deducciones permitidas por las cotizaciones a la seguridad social para empleados domésticos, la deducción puede alcanzar los R$ 985,96. No hay límites para los gastos médicos.
¿Quién debe declarar el impuesto sobre la renta? Las personas que recibieron ingresos imponibles superiores a R$ 24.556,65 en 2012 (año base para la declaración del impuesto sobre la renta de 2013) deben presentar una declaración de impuestos. Esto también se aplica a los contribuyentes que recibieron ingresos exentos, no imponibles o gravados exclusivamente en la fuente por un total de más de R$ 40 el año pasado. La presentación de una declaración de impuesto sobre la renta también es obligatoria para quienes, en cualquier mes de 2012, obtuvieron ganancias de capital por la venta de activos o derechos sujetos a impuestos, o realizaron operaciones en bolsas de valores, bolsas de materias primas, bolsas de futuros y mercados similares. Quienes poseían o poseían, al 31 de diciembre de 2012, activos o derechos, incluido el terreno baldío, con un valor total superior a R$ 300, también deben presentar una declaración de impuesto sobre la renta este año. Este es el mismo valor que se incluyó en la declaración del impuesto sobre la renta de 2012 (relativa al año base 2011). Español Otro requisito para presentar es para los contribuyentes que se convirtieron en residentes de Brasil en cualquier mes de este año y que siguen siendo residentes el 31 de diciembre de 2012. También es obligatorio presentar si optaron por la exención del impuesto sobre la renta sobre las ganancias de capital de la venta de propiedades residenciales, cuyo producto se destina a la adquisición de propiedades residenciales ubicadas en el país, dentro de los 180 días de la firma del contrato de venta. Con respecto a la actividad agrícola, la presentación es obligatoria para aquellos que: obtuvieron ingresos brutos superiores a R$ 122.783,25 (ciento veintidós mil setecientos ochenta y tres reales con veinticinco centavos); tienen la intención de compensar pérdidas de años calendario anteriores o del propio año calendario 2012 en el año calendario 2012 o después;
Si una persona inició una empresa en 2012 y ésta se convirtió en una entidad legal, ¿se requieren dos declaraciones de impuestos separadas? Lo cierto es que las personas jurídicas deben presentar su DIPJ (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Sociedades) en los plazos establecidos por la ley, y la condición de propietario o socio de una empresa, por sí sola, no obliga a presentar Declaración Anual de Ajuste, salvo que el contribuyente se califique como obligado.
Incluso aquellos exentos del impuesto sobre la renta deben presentar una declaración de renta, pero ¿cómo debe hacerse? Sí. Las personas, incluso si no están obligadas a hacerlo, pueden presentar una Declaración Anual de Impuestos (DAA), siempre que incluyan toda la documentación de respaldo relativa a sus ingresos.
¿Debe un trabajador autónomo presentar la declaración de la renta? ¿Cuál es el procedimiento? Por ser un trabajador autónomo (MEI), la declaración de renta presentada se referirá a la persona jurídica; sin embargo, el contribuyente debe declarar si califica como obligado a hacerlo, no con base en el hecho de que su CPF (número de registro fiscal de persona física brasileña) esté vinculado a una empresa de trabajador autónomo (MEI).
¿Es indispensable la presencia de un contador para la presentación de la declaración de renta? ¡No necesariamente! La presencia de un contador sería indispensable para presentar la declaración de la renta si no hubiera alguien que entienda la legislación para evitar ser fácilmente detectado por las autoridades fiscales. La razón por la que la declaración de la renta está vinculada a un contador es que es uno de los profesionales más calificados para proporcionar información precisa al Servicio de Impuestos Internos (IRS).